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1、月末一般要结转哪些科目　　　　一、月末结转分录：　　收入的结转　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入　　贷：本年利润　　2、期间费用的结转　　借：本年利润　　贷：管理费用、营业费用、财务费用　　3、成本、支出的结转　　借：本年利润　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出　　4、税金的结转　　借：本年利润　　贷：主营业务税金及附加 所得税　　二、年末结转分录　　利润亏损结转　　借：利润分配--未分配利润　　贷：本年利润　　2、利润盈利的结转　　借：本年利润　　贷：利润分配--未分配利润　　　　月末会计的结转分录　　　　一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费　　按工资总额14%提取职工福利费 ;　　借：管理费用--福利费　　贷：应付福利费　　2、按工资总额1.5%提取职工教育费　　借：管理费用--职工教育费　　贷：应付职工薪酬　　3、按工资总额2%提取工会经费　　借：管理费用--工会经费　　贷：应付职工薪酬　　二、提固定资产折旧　　借：管理费用--折旧费　　贷：累计折旧　　三、摊销费用　　借：管理费用（或营业费用等）　　贷：待摊费用（或长期待摊费用）　　四、计提税金　　借：营业税金及附加　　贷：应交税金--营业税　　--城建税　　--教育费附加　　五、结转各种收入　　结转主营业务收入　　借：主营业务收入　　贷：本年利润　　2、结转其他业务收入　　借：其他业务收入　　贷：本年利润　　3、结转营业外收入　　借：营业外收入　　贷：本年利润　　六、结转成本、支出、税金　　结转成本　　借：本年利润 -　　贷：主营业务成本　　2、结转其他业务支出　　借：本年利润　　贷：其他业务支出　　3、结转营业外支出　　借：本年利润　　贷：营业外支出　　4、结转税金　　借：本年利润　　贷：主营业务税金及附加　　七、结转各项费用　　结转管理费用　　借：本年利润　　贷：管理费用　　2、结转财务费用　　借：本年利润　　贷：财务费用　　3、结转销售费用　　借：本年利润 .　　贷：销售费用　　八、季度计提所得税　　提取时　　借：所得税费用　　贷：应交税金--所得税　　2、结转所得税　　借：本年利润　　贷：所得税费用　　3、上缴所得税　　借：所得税费用　　贷：银行存款或现金。

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